Switzerland Sole Proprietorship vs. GmbH Tax & Social Security Simulator
Vergleichen Sie Nettogewinn, AHV-Beiträge, Einkommens- und Gewinnsteuern sowie Haftungsrisiken zwischen Einzelfirma und GmbH in der Schweiz. / Comparez la raison individuelle et la Sàrl en Suisse.
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Calculation Methodology & Statutory Rules
1.
Sole Proprietorship (Einzelfirma / Raison individuelle): - Net Profit = Revenue - Expenses.
- Self-Employed AHV/IV/EO Contribution: Sliding scale from 5.371% (profit < CHF 9,800) up to 10.0% (profit >= CHF 58,800) plus SVA administration fee (~1.5%-5.0% of AHV amount).
- Personal Income Tax: Net Profit minus AHV contributions is added to personal income and taxed under progressive cantonal and federal personal tax rates.
- Unlimited personal liability for all business debts.
2.
GmbH (Sàrl / SAGL): - Minimum Share Capital required: CHF 20,000.
- Taxable Corporate Profit = Revenue - Expenses - Director Salary - Employer AHV/ALV/BVG Social Contributions.
- Corporate Income Tax (Gewinnsteuer): Combined Cantonal + Federal rate on net corporate profit ranges from ~11.8% (Zug, Nidwalden) to ~19.7% (Zurich) and ~14.0% (Geneva).
- Privileged Dividend Taxation (Teilbesteuerung von Dividenden): Distributed corporate profit paid as dividend to qualified shareholders (>=10% stake) receives a 30% federal tax relief (taxed at 70%) and 30%-50% cantonal tax relief.
- Director Personal Tax: Director salary is taxed as standard employee income + employee social security.
Remaining net dividends taxed under privileged dividend rate.
- Limited liability restricted to GmbH share capital.
3.
Financial Crossover: GmbH typically provides net tax and risk advantages above CHF 80,000 to CHF 120,000 net profit per year.
Häufig Gestellte Fragen
Q1.Wie hoch ist der Maximalabzug für die Säule 3a im Steuerjahr 2026 in der Schweiz?
Der steuerlich abzugsfähige Maximalbetrag für die Säule 3a beträgt 7'258 CHF für Erwerbstätige mit Pensionskasse (2. Säule). Erwerbstätige ohne Pensionskasse können bis zu 20% ihres jährlichen Nettoerwerbseinkommens einzahlen, maximal jedoch 36'288 CHF. Einzahlungen können vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene abgezogen werden.
Q2.Wie wird die Quellensteuer für ausländische Arbeitnehmer in der Schweiz berechnet?
Die Quellensteuer wird direkt vom monatlichen Bruttolohn durch den Arbeitgeber einbehalten und deckt die direkte Bundessteuer sowie Kantons- und Gemeindesteuern ab. Der Tarifcode (A für Alleinstehende, B für Alleinverdiener-Ehepaare, C für Doppelverdiener) und die Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder bestimmen den genauen Abzugssatz im Wohnsitzkanton.
Q3.Welche gesetzlichen Sozialabzüge fallen beim Schweizer Lohn an?
Vom Bruttolohn werden die paritätischen Beiträge für AHV/IV/EO (5,30% Arbeitnehmeranteil), ALV (1,10% bis zum Höchstbetrag von 148'200 CHF), Nichtberufsunfallversicherung (NBUV, ca. 1-2%), Krankentaggeld (KTG, ca. 0,5-1%) sowie die BVG-Pensionskassenbeiträge (gestaffelt nach Altersklasse von 7% bis 18% auf den koordinierten Lohn) abgezogen.
Q4.Wann lohnt sich die Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH in der Schweiz?
Eine GmbH lohnt sich typischerweise ab einem Reingewinn von ca. 80'000 bis 100'000 CHF zur Begrenzung der persönlichen Haftung und zur Steueroptimierung durch die Kombination von Geschäftsführersalär (mit BVG-Vorsorge) und Dividendenausschüttung (die im Rahmen der Teilbesteuerung auf Bundesebene zu 70% und kantonal meist zu 50-70% besteuert wird).
Haftungsausschluss: Die Ergebnisse sind Schätzungen basierend auf den Standardsteuervorschriften für das Steuerjahr 2026 und dienen nur zu Informationszwecken. Ihre individuelle Situation kann Ihre tatsächliche Steuerschuld erheblich beeinflussen. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerberater.