Mexico PTU Employee Profit Sharing Calculator (LFT)
Calcula el monto individual de PTU (Reparto de Utilidades) que le corresponde a un trabajador según el Art. 123 Constitucional y el límite máximo del Art. 127 de la LFT (3 meses de salario o promedio de últimos 3 años), con desglose del ISR exento y gravado.
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Calculation Methodology & Statutory Rules
1.
Reparto en dos partes iguales (Art.
125 LFT): A) 50% de la Bolsa Total de PTU se distribuye proporcionalmente según los días trabajados por cada empleado: Parte 1 = (Bolsa PTU × 0.50 / Total Días Empresa) × Días del Empleado.
B) 50% de la Bolsa Total de PTU se distribuye en proporción al salario anual devengado por cada empleado: Parte 2 = (Bolsa PTU × 0.50 / Total Salarios Empresa) × Salario Anual del Empleado.
PTU Teórico = Parte 1 + Parte 2.
2.
Tope Legal Reformado (Art.
127 Fracción VIII LFT): El monto asignado no podrá exceder el límite que resulte MÁS FAVORABLE entre: Límite A (3 meses del salario ordinario actual del trabajador) o Límite B (el promedio de la PTU recibida por el trabajador en los últimos 3 años).
PTU Definitivo a Pagar = Mínimo entre PTU Teórico y el Límite Máximo Permitido.
3.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre PTU (Art.
93 Fracc.
XIV LISR): Exención fiscal de 15 UMA diarias.
PTU Gravada = PTU Paga - (15 × UMA Diaria).
Sobre la PTU gravada se efectúa la retención de ISR conforme al procedimiento del Art.
96 LISR o la opción del Art.
174 del RLISR.
Preguntas Frecuentes
Q1.¿Cómo funciona el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas en 2026?
RESICO permite a personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendamiento con ingresos anuales de hasta $3,500,000 MXN tributar a tasas mínimas de ISR sobre sus ingresos efectivamente cobrados sin deducciones, que van desde el 1.0% (hasta $300k) hasta el 2.5% ($2.5M a $3.5M).
Q2.¿Cómo se calcula la retención de ISR sobre sueldos y salarios en México?
El ISR por salarios se determina aplicando la tarifa del Artículo 96 de la Ley del ISR: se ubica el ingreso gravable en el rango correspondiente, se resta el límite inferior, se aplica la tasa marginal sobre el excedente (1.92% al 35%), y se suma la cuota fija.
Q3.¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades (PTU) y cuál es su tope legal?
El 10% de la renta gravable de la empresa se reparte entre los trabajadores (50% por días laborados y 50% proporcional a salarios). La Ley Federal del Trabajo establece un tope máximo legal equivalente a 3 meses de salario o al promedio de la PTU recibida en los últimos 3 años (el que resulte más favorable).
Q4.¿Cuál es la diferencia entre finiquito y liquidación por despido injustificado según la LFT?
El finiquito incluye las partes proporcionales devengadas (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y salarios pendientes). La liquidación por despido injustificado añade 3 meses de salario integrado (indemnización constitucional), 20 días por año de servicio y 12 días por año por prima de antigüedad (topada al doble del salario mínimo).
Aviso legal: Los resultados son estimaciones basadas en la normativa fiscal de 2026 y se facilitan solo con fines informativos. Su situación individual puede afectar a sus impuestos reales. Consulte siempre a un asesor fiscal o contable cualificado.