Mexico RESICO Simplified Tax & VAT Calculator
Calcula los impuestos mensuales para Personas Físicas bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en México, desglosando la tasa preferencial de ISR (1.0% al 2.5%), IVA trasladado (16% u 8%), la retención del 1.25% de ISR por facturar a Personas Morales y la comparación vs Régimen General de Actividad Empresarial.
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Calculation Methodology & Statutory Rules
1.
Determinar Base de ISR RESICO: Suma de ingresos efectivamente cobrados en el mes sin IVA (límite máximo anual $3.5M MXN).
En RESICO NO se restan deducciones autorizadas para calcular la base del ISR.
2.
Tarifa ISR RESICO Mensual: De $0 a $25,000 MXN (1.00%), De $25,000.01 a $50,000 MXN (1.10%), De $50,000.01 a $83,333.33 MXN (1.50%), De $83,333.34 a $208,333.33 MXN (2.00%), De $208,333.34 a $3,500,000 MXN (2.50%).
ISR Causado = Ingresos Cobrados × Tasa Preferencial.
3.
Retención de ISR por Persona Moral (Art.
113-J LISR): Si facturas a empresas (PM), la PM retiene el 1.25% sobre el subtotal sin IVA.
Este monto retenido se descuenta directamente del ISR Causado.
Si la retención supera el ISR Causado, el remanente se acredita en meses posteriores.
4.
IVA a Pagar: IVA Cobrado a Clientes - IVA Pagado en Gastos con CFDI - Retención de IVA por PM (10.6667% en servicios profesionales si aplica).
5.
Comparativa vs Actividad Empresarial (PF): Se calcula la Utilidad Fiscal (Ingresos - Gastos Deducibles) aplicando la tarifa general progresiva de ISR (hasta 35%) para visibilizar el ahorro fiscal de tributar en RESICO.
Preguntas Frecuentes
Q1.¿Cómo funciona el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas en 2026?
RESICO permite a personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendamiento con ingresos anuales de hasta $3,500,000 MXN tributar a tasas mínimas de ISR sobre sus ingresos efectivamente cobrados sin deducciones, que van desde el 1.0% (hasta $300k) hasta el 2.5% ($2.5M a $3.5M).
Q2.¿Cómo se calcula la retención de ISR sobre sueldos y salarios en México?
El ISR por salarios se determina aplicando la tarifa del Artículo 96 de la Ley del ISR: se ubica el ingreso gravable en el rango correspondiente, se resta el límite inferior, se aplica la tasa marginal sobre el excedente (1.92% al 35%), y se suma la cuota fija.
Q3.¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades (PTU) y cuál es su tope legal?
El 10% de la renta gravable de la empresa se reparte entre los trabajadores (50% por días laborados y 50% proporcional a salarios). La Ley Federal del Trabajo establece un tope máximo legal equivalente a 3 meses de salario o al promedio de la PTU recibida en los últimos 3 años (el que resulte más favorable).
Q4.¿Cuál es la diferencia entre finiquito y liquidación por despido injustificado según la LFT?
El finiquito incluye las partes proporcionales devengadas (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y salarios pendientes). La liquidación por despido injustificado añade 3 meses de salario integrado (indemnización constitucional), 20 días por año de servicio y 12 días por año por prima de antigüedad (topada al doble del salario mínimo).
Aviso legal: Los resultados son estimaciones basadas en la normativa fiscal de 2026 y se facilitan solo con fines informativos. Su situación individual puede afectar a sus impuestos reales. Consulte siempre a un asesor fiscal o contable cualificado.